فرصة ضريبية مخفية للاستثمارات المؤجلة الضريبية المؤلف: كين موريس

نظرًا لأن أرصدة حساب IRA وغيرها من حسابات خطة التقاعد تستمر في النمو بشكل أكبر ، وغالبًا ما تصل إلى مبالغ كبيرة جدًا ، فإن الحاجة إلى فهم الخصائص الضريبية تصبح أكثر أهمية.

توفر هذه الأنواع من الحسابات فائدة هائلة من تأجيل الضرائب ، كما يعلم الجميع جيدًا ، ولكن قد تظل مشكلة "الضرائب" قائمة عند وفاة المشارك. يُعرف هذا المأزق بالدخل بالنسبة للمتوفى. الدخل المتعلق بالمتوفى هو الدخل الذي كان يستحقه المتوفى ، ولكن بسبب وفاته لم يكن مشمولاً في دخله أو دخلها الخاضع للضريبة. بمعنى آخر ، لا تتلقى أصول IRD زيادة في أساس التكلفة عند الوفاة مثل الأصول الرأسمالية. لذلك ، تخضع للضريبة على التركة أو الوريث الذي يستلمها.

من الخصائص الفريدة الأخرى لأصول IRD إمكانية فرض ضرائب مزدوجة. يتم تضمينهم في إجمالي تركة المتوفى ، لذلك يخضعون للضرائب العقارية. علاوة على ذلك ، يخضع أصل IRD ، عند توزيعه ، لضريبة الدخل عند الاستلام. إذا حصل المستفيد على IRD ، فسيتم تضمينه في دخله العادي عن تلك السنة الضريبية ويتم فرض ضرائب عليه. ومع ذلك ، هناك فرصة ضريبية خفية تنتظر استخدامها: خصم 691 (ج).

691 (ج) هو خصم ضريبي على الدخل مصمم لتعويض الضربة المزدوجة على الأصول الموروثة التي تتكبد كلاً من ضرائب العقارات والدخل الفيدرالية.

لكن نماذج ضريبة الدخل لا تشير إلى هذا الإعفاء الضريبي المهم ، وبالكاد يذكره برنامج إعداد الضرائب الشهير ، ولا يدرك العديد من المحاسبين والمحامين أهميته. من المحتمل أن يكون هذا الخصم مفيدًا جدًا للأشخاص الذين ورثوا IRAs أو خطط التقاعد الأخرى. لكن الخصم ينطبق أيضًا على أشياء مثل أرباح اليانصيب والفوائد على سندات الادخار الأمريكية غير المستردة.

يقوم عدد متزايد من الأفراد المؤهلين لهذا الخصم بالتخلص منه كل عام لأنهم لا يعرفون حتى أنه موجود.

لتحديد ما إذا كان يمكن المطالبة بالخصم ، من الضروري فحص إقرار ضريبة العقارات الفيدرالية للمتوفى. إذا لم تكن هناك ضريبة عقارية فيدرالية ، فلا يُسمح بخصم ضريبة الدخل بسبب عدم حدوث الازدواج الضريبي. ولكن إذا كانت هناك ضريبة عقارية فيدرالية ، فيُسمح بخصم ضريبة الدخل بناءً على ضريبة العقارات المنسوبة مباشرةً إلى صافي قيمة IRD.

يمكن المطالبة بالخصم حيث تخضع التوزيعات من أصل IRD لضريبة الدخل. لذلك ، من المهم أن يتابع المستفيدون مقدار الخصم الذي استخدموه.

للمطالبة بالخصم ، يجب على الأفراد التفصيل. على عكس الخصومات المفصلة المتنوعة الأخرى ، والتي لا يمكن شطبها إلا بالقدر الذي تتجاوز فيه 2٪ من الدخل الإجمالي المعدل للفرد ، يمكن المطالبة بخصم الدخل فيما يتعلق بالمتوفى بالكامل. الأفراد الذين فاتهم خصم IRD عندما ورثوا الأصل لأول مرة قد تتاح لهم الفرصة لتعديل عائداتهم.

بالطبع ، هذه المقالة الموجزة ليست بديلاً عن مراجعة متأنية لظروفك الشخصية الفريدة. قبل تنفيذ أي إستراتيجية مهمة لضريبة الدخل ، يرجى الاتصال بأخصائي ضرائب ومستشار مالي.

ZZZZZZ